Kfz-Steuer: Berechnung, Befreiung und Sonderregelung

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Wer muss Kfz-Steuer zahlen?

Die Kraftfahrzeugsteuer muss die Halterin beziehungsweise der Halter des Fahrzeugs entrichten, also die in die Zulassungsbescheinigung Teil I und II eingetragene Person. Diese muss jedoch nicht zwangsweise mit der Eigentümerin oder dem Eigentümer des Kraftfahrzeugs identisch sein. So kann ein junger Mensch beispielsweise ein Auto kaufen und es aufgrund der höheren Schadenfreiheitsklasse über die Eltern bei der Kfz-Versicherung anmelden. Das Kind besitzt das Auto zwar, doch in die Zulassungsbescheinigung ist dann ein Elternteil eingetragen.

Die Steuer wird – mit wenigen Ausnahmen – für alle Kfz erhoben, die in Deutschland über eine Straßenverkehrszulassung verfügen. Das beinhaltet auch ausländische Wagen, die eine deutsche Zulassung erhalten. Halterinnen und Halter eines Oldtimers mit H-Kennzeichen müssen die Steuer ebenso zahlen wie Personen, die ein rotes Kennzeichen für Probefahrten und Überführungen beantragen.

Die Kfz-Steuer berechnen

Bei der Berechnung der Kfz-Steuer sind sowohl die Größe des Hubraums als auch die CO2-Emissionen maßgeblich. Für ab dem 1. Juli 2009 erstmals für den Straßenverkehr zugelassene Fahrzeuge zahlen Sie automatisch einen festen Grundbetrag je 100 cm³ Hubraum plus einen Zuschlag für den CO2-Ausstoß. Bei der Kfz-Steuer für Benziner beträgt der Sockelbetrag 2,00 Euro je 100 cm³, während für Dieselfahrzeuge ein Steuergrundbetrag von 9,50 Euro je 100 cm³ gilt.

Für den Zuschlag wird anhand der Abgasnorm ermittelt, wie viel Gramm Kohlenstoffdioxid der Wagen pro Kilometer ausstößt. Dabei gilt eine Freigrenze von 95 Gramm pro Kilometer. Im Falle einer Erstzulassung bis 2011 oder 2013 fällt der Schwellenwert mit 120 beziehungsweise 110 Gramm Kohlenstoffdioxid pro Kilometer etwas höher aus. Oberhalb dieser Grenze werden 2,00 Euro pro ausgestoßenem Gramm CO2 je Kilometer fällig.

Kfz-Steuer für Fahrzeuge mit Erstzulassung bis 4. November 2008

Wurde das Auto erstmals bis zum 4. November 2008 zugelassen, hängt die Steuerlast je 100 cm³ Hubraum einzig und allein von der Schadstoffklasse ab:

Kfz-Steuer für Fahrzeuge mit Erstzulassung nach 30. Juni 2009

Erfolgte die erstmalige Zulassung des Fahrzeugs nach dem 1. Juli 2009, gilt für die Steuerlast je 100 cm³ Hubraum:

• Benziner mit Schadstoffklasse Euro 3 und höher: 2,00 Euro
• Diesel mit Schadstoffklasse Euro 3 und höher: 9,50 Euro

Der CO2-Zuschlag liegt in beiden Fällen bei 2,00 Euro pro überschrittenem Gramm CO2 pro Kilometer.

Kfz-Steuer für Fahrzeuge mit Erstzulassung ab 1. Januar 2021

Mittlerweile hat der Gesetzgeber den Steuersatz an den CO2-Ausstoß angepasst. Das bedeutet: Je mehr Kohlenstoffdioxid das Fahrzeug produziert, desto höher die Steuerlast. Der Grundbetrag der neuen Kfz-Steuer bleibt für Diesel und Benziner aber gleich.

Über der Freigrenze von 95 Gramm pro Kilometer sind für den CO2-bezogenen Teil der Steuer nun jedoch sechs Stufen und dazugehörige Steuersätze definiert:

• über 95 bis 115 g/km: 2,00 je g/km
• über 115 bis 135 g/km: 2,20 je g/km
• über 135 bis 155 g/km: 2,50 je g/km
• über 155 bis 175 g/km: 2,90 je g/km
• über 175 bis 195 g/km: 3,40 je g/km
• über 195 g/km: 4,00 je g/km

Steuern für das Auto durch Aufrüstung reduzieren

Um in eine bessere Schadstoffklasse eingestuft zu werden, gibt es die Möglichkeit der Nachrüstung eines Rußpartikelfilters. Auch mit dem Einbau eines Kaltlaufreglers lassen sich mitunter hohe Steuern sparen. Ein solcher bewirkt, dass der Motor schneller warm wird und dadurch den Kraftstoff leichter verbrennt, was wiederum zu besseren Abgaswerten führt. Vor allem Fahrzeuge der Euro-1-Norm werden umgerüstet und erreichen so die Euro-2- oder D3-Norm.

Wer einen alten ungeregelten Katalysator gegen einen neuwertigen geregelten Kat eintauscht, kann die Steuern ebenfalls reduzieren. Vor allem bei Dieselfahrzeugen lohnt sich der Austausch des Katalysators, denn die hohen Anschaffungskosten amortisieren sich aufgrund der deutlichen Steuerersparnis schnell.

Schon beim Autokauf auf die Kfz-Steuer achten

Damit die monatlichen Autokosten nach dem Fahrzeugkauf nicht überraschend hoch ausfallen, sollten Sie die Höhe der Kfz-Steuer berücksichtigen und bei der Auswahl des Modells beachten. Bedenken Sie bei der Ermittlung der Autosteuer, dass der Grundbetrag je 100 cm³ Hubraum für Dieselfahrzeuge deutlich höher ausfällt als für Benziner. Denken Sie außerdem daran, dass Sie für ältere Gebrauchtwagen mit einer Erstzulassung vor dem 5. November 2008 ausschließlich eine hubraumabhängige Steuer zahlen.

Kfz-Steuerbefreiung: Regelungen

Schwerbehinderte Menschen, die ein Kraftfahrzeug halten, können sich auf Antrag von der Kfz-Steuer befreien lassen. Der Schwerbehindertenausweis der Fahrzeughalterin beziehungsweise des Fahrzeughalters muss dazu eines der folgenden Merkmale aufweisen:

• H: Hilflosigkeit bei den Verrichtungen des täglichen Lebens
• Bl: Blindheit oder hochgradige Sehbehinderung
• aG: außergewöhnliche Gehbehinderung

Der Wagen darf ausschließlich für den Transport der Halterin oder des Halters genutzt werden, um die 100-prozentige Steuerbefreiung zu erreichen. Menschen mit Gehbehinderung (G) oder Gehörlosigkeit (Gl) können eine Steuerermäßigung von 50 Prozent erhalten.

Ein grünes Kennzeichen bringt ebenfalls eine komplette Befreiung von der Kfz-Steuer mit sich. Es zeichnet Fahrzeuge aus der Landwirtschaft, Pferde- oder Bootsanhänger und Wagen von schaustellenden Personen sowie von gemeinnützigen Organisationen aus.

Kleine Busse mit maximal neun Sitzplätzen, die im Linienverkehr eingesetzt werden, Autos von Behörden und Diplomaten sowie Kleinkrafträder und Leichtkrafträder sind ebenfalls von der Kfz-Steuer befreit, führen jedoch ein schwarzes Kennzeichen.

Gesonderte Kfz-Steuer für spezielle Fahrzeugtypen

Für einige Kraftfahrzeuge wird die Höhe der Steuerlast gesondert ermitteln. Welche Arten von Vehikeln sich dieser Kategorie zurechnen lassen und wie die Kfz-Steuer für spezielle Fahrzeugtypen berechnet wird, veranschaulicht die nachfolgende Übersicht:

• Reine Elektrofahrzeuge: Komplett via Elektroantrieb betriebene Fahrzeuge mit Erstzulassung zwischen dem 18. Mai 2011 und dem 31. Dezember 2025 sind für bis zu zehn Jahre von der Steuer befreit. Diese Regelung gilt auch für umgerüstete Wagen, in beiden Fällen jedoch lediglich bis Ende 2030. Nach Ablauf der Kfz-Steuerbefreiung müssen Halterinnen und Halter von E-Autos die Hälfte der regulären Steuer zahlen, die von der Gesamtmasse des Fahrzeugs abhängt. Wer im Besitz eines Elektroautos ist, kann das Fahrzeug zudem lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei am Arbeitsplatz aufladen. Hybridfahrzeuge sind dagegen nicht steuerbegünstigt.
• Motorräder: Die Motorradsteuer hat sich seit dem Jahr 1955 nicht geändert. Für Leichtkrafträder mit einer Leistung von höchstens 11 Kilowatt beziehungsweise 125 cm³ fällt keine Kfz-Steuer an. Für leistungsstärkere Maschinen müssen Sie je angefangene 25 cm³ Hubraum 1,84 Euro an Abgaben zahlen.
• Oldtimer: Wenn die Erstzulassung des Fahrzeugs bereits mehr als 30 Jahre zurückliegt und sich der Wagen in einem erhaltenswerten Zustand befindet, besteht die Möglichkeit, ein H-Kennzeichen zu bekommen. Halterinnen und Halter eines historischen Fahrzeugs zahlen einen Pauschalbetrag von 191,73 pro Jahr. Die einheitlich Kfz-Steuer für Oldtimer-Motorräder beläuft sich auf 46,02 Euro.
• Lkw: Bei einem Lastkraftwagen ist die Höhe der Kfz-Steuer vom zulässigen Gesamtgewicht abhängig und erhöht sich in Schritten von 200 Kilogramm. Darüber hinaus wird eine progressive Besteuerung angewendet, die dafür sorgt, dass schwere Lkw vergleichsweise hohe Steuern zahlen. Überschreitet das Gewicht des Lastkraftwagens 3,5 Tonnen, finden im Zuge der Steuerermittlung auch der Schadstoffausstoß und die Geräuschklasse Berücksichtigung. Leichte Nutzfahrzeuge werden seit Dezember 2018 wie Lkw besteuert.
• Wohnmobile: Die Kfz-Steuer für Wohnwagen richtet sich nach der verkehrsrechtlich zulässigen Gesamtmasse und nach der Schadstoffklasse. Für einen Camper mit einem Gesamtgewicht von 3,0 Tonnen der Klasse S4 werden beispielsweise 210 Euro fällig. Weist das Fahrzeug dagegen die Schadstoffklasse 1 oder schlechter auf, fallen die Steuerabgaben mit 450 Euro mehr als doppelt so hoch aus.
• Anhänger: Wie viel Kfz-Steuern Sie für einen zulassungspflichtigen Anhänger entrichten müssen, hängt ausschließlich von dessen Gewicht ab. Die Kosten belaufen sich auf 7,46 Euro für je 200 Kilogramm an zulässigem Gesamtgewicht. Dabei gilt ein Höchstbetrag von 373,24. Mit einem grünen Kennzeichen können Sie einen Anhänger in bestimmten Fällen steuerfrei nutzen.
• Auto- und Erdgasfahrzeuge: Besitzerinnen und Besitzer eines mit Auto- oder Erdgas betriebenen Fahrzeugs zahlen die reguläre Kfz-Steuer, können dafür jedoch günstiger tanken. Während die Vergünstigungen für Autogas (LPG) bereits im Jahr 2023 wegfallen, bleibt das Steuerprivileg für Erdgas noch bis 2027 bestehen.

So wirkt sich die Kfz-Steuer in der Steuererklärung aus

Privatpersonen können die Kfz-Steuer nicht als Aufwendung in ihrer Steuererklärung geltend machen. Dahingegen gilt die Steuer bei Unternehmen als Betriebsausgabe. Voraussetzung hierfür ist, dass der Wagen des Selbstständigen zum Betriebsvermögen gehört.

Arbeitnehmer, die mit dem Auto zur Arbeit fahren, erhalten über die Entfernungspauschale, auch Pendlerpauschale genannt, einen finanziellen Ausgleich. Zur Berechnung der Pendlerpauschale akzeptiert das Finanzamt die einfache Entfernung von der Wohnung des Berufstätigen zu seiner Arbeitsstelle. Die zurückgelegten Kilometer werden mit einem festen Betrag multipliziert. Dadurch ergibt sich ein Aufwandsbetrag, der die Steuerlast des Autofahrers verringert. Im Gegensatz zur Kfz-Steuer können jedoch bei einem beruflich genutzten Fahrzeug die Kosten für die Kfz-Haftpflichtversicherung steuerlich abgesetzt werden.