Welche Werbungskosten können Rentner absetzen?
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Werbungskosten mindern das steuerpflichtige Einkommen und somit die Steuerlast. Das gilt für Arbeitnehmer wie Rentner gleichermaßen. Als Werbungskosten sind die Ausgaben definiert, die im Zusammenhang mit der Erzielung von Einnahmen entstehen. Auf den ersten Blick ist der Spielraum bei Werbungskosten für Pensionäre und Rentner stark eingegrenzt. Dennoch haben auch Rentner die Möglichkeit, Werbungskosten abzusetzen.
Das Wichtigste in Kürze
- Auch wenn Rentner keine weiteren Einkünfte mehr haben, rechnet das Finanzamt mindestens die Werbungskostenpauschale an.
- Werbungskosten bei Rentnern unterscheiden sich nicht von den Werbungskosten anderer Einkunftsarten.
- Gehen Rentner einer beruflichen Tätigkeit nach, sind Werbungskosten nach wie vor steuerlich abzugsfähig.
Die Anlage R: Was wird alles erfasst?
Die Anlage R gibt es gleich in dreifacher Ausfertigung, entsprechend für jede Rentenvariante. In der reinen Anlage R werden nachgelagert besteuerte Renten erfasst. Dazu zählen:
- Leistungen aus der gesetzlichen Rentenversicherung
- Renten der landwirtschaftlichen Alterskasse
- Bezüge aus berufsständischen Versorgungseinrichtungen
- eigene zertifizierte Basisrentenverträgen, die Rürup-Rente
Die Anlage R-AV oder R-bAV dient der Erfassung von:
- Leistungen aus Betriebsrenten
- Zahlungen aus staatlich geförderter Altersvorsorge (Riester-Rente)
- Leistungen aus der ZVK und VBL (Zusatzrenten im öffentlichen Dienst)
Zu guter Letzt gibt es noch die Anlage R-AUS, in der die Steuerpflichtigen Renten aus dem Ausland aufführen.
Der Werbungskostenpauschbetrag für Rentner
Generell zieht das Finanzamt bei jedem Steuerpflichtigen automatisch die Werbungskostenpauschale (Werbungskostenpauschbetrag) in Höhe von 102 Euro pro Jahr ab. Damit werden ohne Nachweis mögliche Kosten anerkannt, die im Zusammenhang mit der Erzielung von Einkünften entstehen. Für Rentner, die außer der staatlichen Altersvorsorge keine weiteren Einnahmen erzielen, sind mit dieser Pauschale auch schon alle Werbungskosten abgegolten. Anders sieht es jedoch aus, wenn ein Rentner weiterhin einer Erwerbstätigkeit nachgeht.
Für Rentner abzugsfähige Werbungskosten: Arbeitszimmer
Angenommen, ein Rentner geht nach Renteneintritt weiterhin einer angestellten Tätigkeit nach und übt diese von zu Hause aus dem Home-Office aus. In diesem Fall besteht die Möglichkeit, die anteiligen Kosten für das Arbeitszimmer steuerlich als Werbungskosten geltend zu machen.
Neben der anteiligen Miete kann er Strom, Heizung, Reinigung und die Versicherung als Werbungskosten aufführen. Allerdings muss das Arbeitszimmer dafür gewisse Vorgaben erfüllen. Der Raum muss abgeschlossen sein und darf keiner weiteren Nutzung dienen. Eine “Arbeitsecke” wird ebenso wenig steuerlich anerkannt wie ein Durchgangszimmer.
Übt eine Rentnerin oder ein Rentner eine selbstständige Tätigkeit aus, fallen keine gesonderten Werbungskosten an. Alle Ausgaben, die im Zusammenhang mit der Erzielung von Einnahmen aus der Selbstständigkeit resultieren, werden im Rahmen der Einnahmen-Überschuss-Rechnung erfasst und mit den Einnahmen verrechnet.
Wertpapieranleger können keine Werbungskosten absetzen
Seit 2009 werden Kapitalerträge aus Wertpapiergeschäften über die Abgeltungssteuer besteuert. Seitdem können Anleger Depotgebühren, Transaktionskosten oder auch Ausgabeaufschläge in ihrer Steuererklärung nicht mehr als Werbungskosten geltend machen.
Trotzdem können sich entrichtete Ordergebühren und Ausgabeaufschläge steuergünstig auswirken. Denn Transaktionskosten, die beim An- und Verkauf von Aktien, Fonds oder ETFs anfallen, werden von den zu versteuernden Veräußerungsgewinnen abgezogen. Sie mindern dadurch die Bemessungsgrundlage und reduzieren somit die Steuerlast.
Erweiterte Werbungskosten gelten auch für Immobilienbesitzer. Als Werbungskosten zählen bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung beispielsweise Kosten für die Kontoführung, um die Mieteinnahmen verbuchen zu können. Ebenso sind die nicht-umlagefähigen Nebenkosten, mit Ausnahme der Instandhaltungsrücklage, steuerlich abzugsfähig. Gleiches gilt für Porto, das im Zusammenhang mit wohnungsbedingtem Schriftwechsel anfällt.
Werbungskosten bei Rentnern: wichtig für das Wohngeld
Die Berechtigung, Wohngeld zu erhalten, hängt vom zu versteuernden Einkommen ab. Aus diesem Grund können Rentner bei der Ermittlung des Anspruchs ihr Einkommen um feste Größen mindern. Zum einen ist dies die Werbungskostenpauschale, die mit 8,50 Euro je Monat, also 102 Euro im Jahr, angesetzt wird.
Zum anderen werden jeweils zehn Prozent
- Rentenbezüge
- Sozialversicherungsabgaben
- Einkommensteuer
berücksichtigt. Insgesamt kann das zu versteuernde Einkommen um 30 Prozent gemindert werden.
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Alle Banken prüfen vor der Kreditvergabe die Bonität (Kreditwürdigkeit) des Antragstellers. Dazu sind sie verpflichtet. Wer kein oder nur ein sehr geringes Einkommen bezieht, bekommt in der Regel keinen Kredit – das betrifft zum Beispiel Arbeitssuchende, Minijobber, Auszubildende und Praktikanten oder auch Hausfrauen und -männer. Auch mit einer befristeten Beschäftigung wird es schwer, einen Kredit aufzunehmen. Denn dann ist das Risiko für die Bank groß, dass Sie sich die Raten nicht über die gesamte Kreditlaufzeit leisten können.
Außerdem machen die Banken im Zuge der Bonitätsprüfung eine Schufa-Abfrage. Mit Negativmerkmalen in Ihrer Schufa-Auskunft erhalten Sie in der Regel keinen Kredit.
Unser Tipp: Nicht immer sind alle Einträge bei der Schufa auf dem aktuellen Stand. Fordern Sie bei der Schufa eine kostenfreie Selbstauskunft an und kontrollieren Sie die hinterlegten Daten. Fehler muss die Schufa korrigieren. Ausführliche Tipps zum richtigen Vorgehen finden Sie hier: Schufa-Eintrag löschen lassen
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Mittels Ratenkrediten verleihen Kreditinstitute Gelder an Privatpersonen, die innerhalb einer vereinbarten Kreditlaufzeit in gleichbleibenden Monatsraten zurückgezahlt werden müssen. Für die Überlassung der Geldmenge berechnet das Kreditinstitut Gebühren in Form von Zinsen. Die Höhe des Zinssatzes ist zumeist bonitätsabhängig. Der mit Kreditabschluss vertraglich festgelegte Zins ändert sich über die Dauer der Kreditlaufzeit nicht. Die Laufzeiten für Ratenkredite bewegen sich in der Regel zwischen 12 und 84 Monaten und sind durch den Kreditnehmer frei wählbar.
Oftmals unterscheiden Banken zwischen Raten- und Autokrediten. Ein Autokredit ist ein zweckgebundener Ratenkredit – nutzbar zur Neu- und Gebrauchtwagen-Finanzierung. Während für herkömmliche Ratenkredite neben der obligatorischen Lohn- oder Gehaltsabtretung keine weiteren Sicherheiten verlangt werden, können Banken zur Absicherung von Autokrediten den Kfz-Brief (amtlich: Zulassungsbescheinigung II) einbehalten.