Fünf Modelle der betrieblichen Altersvorsorge

Direktzusage

Bei der Direktzusage verpflichtet sich der Arbeitgeber, eine Betriebsrente aus dem Betriebsvermögen zu zahlen. Dafür bildet das Unternehmen Pensionsrückstellungen in der Bilanz. Verlässt ein Mitarbeiter das Unternehmen, wird nicht weiter eingezahlt. Die erworbenen Anwartschaften bleiben aber erhalten. Sie sind im Falle einer Insolvenz durch den Pensions-Sicherungs-Verein geschützt.

Direktversicherung

Der Arbeitgeber schließt eine Lebensversicherung zugunsten des Arbeitnehmers ab. Die Beiträge kann der Arbeitgeber in vollem Umfang tragen, sie können aber auch zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber aufgeteilt werden.

Pensionskassen

werden von einem oder mehreren Unternehmen gebildet. Sie sind der Struktur nach eine spezielle Lebensversicherung. Die Beiträge übernimmt der Arbeitgeber, der Mitarbeiter kann sich aber beteiligen. Die Beiträge sind bis zu einer bestimmten Grenze sozialversicherungsfrei.

Pensionsfonds

sind rechtlich eigenständige Einrichtungen. Sie sind freier in der Wahl ihrer Geldanlagen. Dadurch können sie höhere Renditen erwirtschaften, dies birgt aber ein höheres Risiko. Deshalb werden sie durch den Pensions-Sicherungs-Verein geschützt.

Unterstützungskassen

werden als Versorgungseinrichtung von einem oder mehreren Unternehmen gebildet. Sie sind in der Anlage des Vermögens frei und können einen Teil im Unternehmen belassen - sozusagen als Darlehen. Arbeitnehmer sind bei Insolvenz über den Pensions-Sicherungs-Verein geschützt.